Феърфилд
доллар 73,64
евро 87,17
нефть 44,40
25 ноября, среда 23:15
ГлавнаяНовостиДекларация по земельному налогу за 2016 год
26 Января 2017

Декларация по земельному налогу за 2016 год

Декларация по земельному налогу - официальный документ, который содержит необходимую информацию по сбору и подлежит сдаче в уполномоченные органы в установленный законом срок.

Составлять ее нужно очень внимательно В этом материале вы найдете всю необходимую информацию по декларации, а именно:

кто обязан сдать; сроки сдачи; форма; штраф за непредоставление; образец заполнения; бланк.

Кто должен отчитаться?

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2016. Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения объекта. Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых НК РФ пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Сроки сдачи отчетности в 2017 году

Декларация по земельному налогу сроки сдачи 2017 - для предприятий не позже 01 февраля 2017 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398.

Форма отчетности

Декларация по земельному налогу 2016 и порядок заполнения регулируется приказом ФНС России № ММВ-7-11/696@ от 28.10.11 "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения". Форма по КНД - № 1153005. Декларацию по земельному налогу скачать бланк можно будет в конце статьи.

Штраф за непредставление

Если срок сдачи декларации организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога либо на основании информации представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не должен превышать 30 % от суммы налога и не может быть менее 1 000 рублей.

Образец заполнения

Налоговая декларация по земельному налогу образец заполнения, правила и порядок заполнения регулируются Приложением № 3 к Приказу ФНС России. Документ состоит из трех страниц:

1 страница - Титульный лист; 2 страница - Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет; 3 страница - Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Налоговая декларация по земельному налогу образец заполнения для российской коммерческой организации ООО “Тюльпан”, которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербурге. Осуществляет деятельность по оптовой торговли продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер - 60: 003:56915938: 63/ 01012015. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5 %. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО - 40306000 ООО в течении года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

I квартал 4500 рублей. II квартал 4500 рублей. III квартал 4500 рублей - порядок расчета авансовых платежей смотрите в блоке по заполнению Раздела 1. Образец заполнененной декларации можно скачать в конце статьи.

1 страница - Титульный лист

образец заполнения бланка

Титульный лист заполняется непосредственно самим плательщиком сбора, за исключением поля “заполняется работником налогового органа”.

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2016 год по каждому полю отдельно:

В “ИНН” и “КПП” указываются соответствующие значения, затем они автоматически проставляются на каждой странице. В “Номер корректировки”, если представляется впервые указываем 000, при последующих корректировках 001, 002 и так далее. В “Налоговый период”, проставляем нужное число налогового периода. Для календарного года - 34. В “Отчетный год” - дату заполнения бланка. Каждая инспекция, в которую предоставляется отчетность, имеет свой личный не повторяющийся четырехзначный код, в своем ИФНС или на официальном сайте ФНС. 2 цифры кода в начале указывают на регион, другие 2 цифры указывают на код непосредственно самой инспекции. Декларация по земельному налогу за 2016 год сдается в ИФНС по месту нахождения участка или доли в участке. В нашем случае указана ИФНС № 9 Центрального района города Санкт - Петербурга. Налогоплательщик проставляет код по месту нахождения (учета). По условиям нашего задания – 270 . Наименование организации вносим в самое пустое и длинное поле титульного листа, отделяя слова друг от друга пустой ячейкой. Для нашего примера: ООО “Тюльпан”. Код вида экономической деятельности налогоплательщика, указывается используя данные ОКВЭД. В нашем случае у ООО "Тюльпан" ОКВЭД 46.3. В следующей строке вписываем контактный телефон плательщика. Далее проставляем количество страниц, подлежащих сдачи в инспекцию. Наша фирма ООО "Тюльпан" сдаёт отчет за 2016 год на 4 страницах, без приложений. В месте, где необходимо указать налогоплательщика - проставляем значение 1 и ФИО директора или представителя по доверенности. В конце поставим дату и подпись. В “Наименовании документа, подтверждающего полномочия по доверенности” - прочерк, так как отчет подписал директор фирмы собственноручно.

2 страница - Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

образец заполнения бланка

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2016 по каждому полю отдельно:

Сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует ставим прочерк. В 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб - указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. В 020 “ОКТМО”, указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2016 впишем 40306000. 021 – общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО. Значение указанное в пункте 170 и 280. 18000 рублей, правила подсчета смотрим в поле 170. С 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал соответственно.

Авансовые платежи = ? * процентную ставку * кадастровую стоимость земельного участка(доли)= ? * 1,5 % * 1200000 = 45000 рублей. 030 рассчитывается следующим образом: 021 - ( 023 + 025 + 027). Если в итоге получается значение со знаком “-”, то везде проставляется прочерк. 040 = 021 - ( 023 + 025 + 027). Сумма исчисляется к уменьшению, следовательно если в итоге выходит: отрицательное значение - ставим ее без знака минус; положительное - ставим прочерк. В полях 030 и 040 по условиям нашего примера проставляем прочерки. После заполнения всех данных в конце странице ставит свою подпись и дату директор организации или его представитель.

3 страница - Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

образец заполнения бланка

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2016 по каждому полю отдельно:

ИНН и КПП проставляется автоматически с первой страницы. Вносим кадастровый номер участка, данный номер вписан в свидетельство о госрегистрации права собственности, из выписки из ЕГРП или из кадастрового паспорта. 60: 003:56915938: 63/ 01012015 010 из приказа Минфина № 150н от 16 декабря 2014 выбираем и указываем код бюджетной классификации. 020 из Общероссийского классификатора территорий МО проставляем в декларацию по земельному налогу 2016 ОКАТО. 030 из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/696@ выбираем и указываем код категории земель. Прочие земли - 003008000000. 050 из соответствующих документов Росреестра или из кадастрового паспорта берем кадастровую стоимость участка. 060 прописываем размер доли. Если земля принадлежит полностью организации ставим прочерк С 070 по 120 в декларации заполняют соответствующую информацию о льготах, которую берем из НК РФ и из документов, подтверждающих право на льготы. В большинстве случаев у коммерческих предприятий льготы отсутствуют. В нашем случае льгот тоже нет, значит проставляются прочерки. 130 здесь указывается кадастровая стоимость объекта. У нас 1 200 000 рублей. 140 ставку берем из законодательных актов местного уровня регулирования, так как сбор является местным. Для категории нашего участка применяется ставка равная 1, 5 %. 150 указываем срок владения участком в течении налогового периода. Указывается в полных месяцах. Полных месяцев 12. 160 рассчитывается следующим образом: стр. 160 (Кв) = Срок владения / 12 , у нас = 1, так как ООО “Тюльпан” владел участком 12 месяцев. 170 определяется по формуле: 050 (кадастровая стоимость) * 140 (ставку) * 160 (коэффициент Кв). Данная сумма отражается и по полю 280. 170 = 1 200 000 * 1,5 % * 1 = 18 000 рублей. С 180 по 270 - заполним, данными по имеющейся льготе. В нашем случае их нет - проставляем прочерки. 280 общую сумму платежа, которую организация платит в бюджет.

Декларация по земельному налогу скачать бланк

Скачать

Налоговая декларация по земельному налогу образец заполнения

Скачать

Скачать инструкцию по порядку заполнения декларации по земельному налогу 2016 Приложение № 3 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/696@ от 28 октября 2011 года :

Скачать

Репостов 2
Также по теме
Юрист предстанет перед судом за похищение у соседа по СИЗО 80 млн рублей
Генеральная прокуратура утвердила обвинительное заключение в отношении юриста Дионисия Золотова, который, будучи заключенным, похитил у сокамерника более 80 млн руб. 
11 Июля 2018
В России изменится порядок регистрации автомобилей
Транспортный комитет Госдумы рекомендовал к принятию законопроект о государственной регистрации транспортных средств в России. В случае одобрения документа депутатами, посещение ГИБДД для регистрации автомобиля станет необязательным. 
11 Июля 2018
ВС признал законным заключение договора путем въезда на платную дорогу
Водитель может согласиться оплатить проезд по платной автомобильной дороге, просто въехав на нее. Всегда ли законно это правило, засомневался юрист из Подмосковья. Он попробовал оспорить норму в Верховном суде. 
11 Июля 2018
Внимание